Los gastos o deducciones deben de contemplarse seriamente si tienes un negocio y estás inscrito al RFC. Para que las deducciones sean consideradas deducciones requieren cumplir con los requisitos del art. 147 LISR. “requisitos de las deducciones autorizadas.”
Pongo a tu disposición algunos requisitos que debes cumplir en las deducciones y son:
- Ser estrictamente indispensables para la obtención de los ingresos
- Las facturas (CFDI) de gastos/compas reúna todos los requisitos fiscales
- Que las compras o gastos que sean superiores a los $2,000.00 se realicen mediante cheque nominativo o transferencia bancaria
- Asegurarse que esté registrado en contabilidad
- Etc.
Actividad Empresarial (deducciones):
- Las compras de mercancía, materias primas, productos terminados o semi terminados que utilice para fabricar bienes, prestar servicios, o bien para venderlos.
- Las devoluciones que reciba o los descuentos así como bonificaciones que realice, siempre que haya acumulado el ingreso correspondiente para efectos de calcular el impuesto.
- Pago de nómina, en caso de tener trabajadores.
- La renta del local que utilice para realizar su actividad ( comprobante del pago de local)
- Luz y teléfono del local que utilice para su actividad (comprobante de pago).
- Adquisición de artículos de escritorio y papelería.
- Cuotas pagadas al Seguro Social, incluso cuando sean a cargo de sus trabajadores.
- Las inversiones (compra de equipo de cómputo, equipo de oficina, construcciones, vehículos y maquinaria).
- Los intereses pagados derivados del negocio, incluidos los que se generen por préstamos que hayan sido invertidos en la actividad.
Actividad Profesional (deducciones):
- Pago de arrendamiento del local u oficina donde preste sus servicios profesionales (honorarios).
- Comprobantes de pago de CFE y teléfono del local u oficina que utilice para la prestación de sus servicios profesionales (honorarios).
- Sueldos o salarios, en caso de tener trabajadores.
- Las cuotas pagadas al Seguro Social, incluso cuando éstas sean a cargo de sus trabajadores.
- Compra de papelería y artículos de escritorio.
- Gasolina y mantenimiento del automóvil que utilice exclusivamente para la prestación de sus servicios profesionales (honorarios).
- Para que proceda la deducción de gasolina, debe pagarla mediante cheque nominativo, tarjeta de crédito, de débito o de servicios, o bien, con monedero electrónico.
Este solo es uno de tantos temas en los que Estrategia Contable Fiscal Gamiño y Asociados puede apoyarte y orientarte para el correcto funcionamiento de tu negocio, así como del cumplimiento de tus obligaciones fiscales.
Nuestro propósito de que tú solo te ocupes en generar mayor ingreso.
Por L.C.P. y M.D.F. Odette Gómez Gamiño
08 octubre 2018.